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Obligations Fiscales en France et en Suisse pour les Employes du CERN
Le salaire du CERN est exonere de l'impot sur le revenu national, mais vous pourriez tout de meme devoir deposer une declaration. Consultez toujours un professionnel fiscal pour votre situation particuliere.
Impot Interne du CERN
Le CERN preleve son propre impot interne sur les salaires du personnel, deduit directement de votre fiche de paie mensuelle et administre entierement par l'organisation. Il n'a rien a voir avec les impots nationaux francais ou suisses et est independant de toute obligation que vous pourriez avoir dans l'un ou l'autre pays.
En vertu du Protocole sur les Privileges et Immunites des organisations internationales, les salaires du personnel du CERN sont exoneres de l'impot sur le revenu national en France comme en Suisse. L'exoneration couvre uniquement votre remuneration du CERN. Tout revenu percu en dehors du CERN -- revenus locatifs, rendements d'investissements, travail independant -- reste pleinement imposable dans votre pays de residence selon la legislation nationale applicable.
Obligations Fiscales en France (Residents du Pays de Gex)
Si vous residez en France, vous devez deposer une declaration annuelle de revenus, meme si vous n'avez aucun revenu imposable provenant du CERN. Votre salaire du CERN est declare comme revenu exonere, mais l'administration fiscale francaise exige neanmoins le depot de la declaration.
Tout revenu exterieur -- provenant de biens locatifs, d'investissements, de dividendes ou de travail independant -- doit etre declare et est impose aux taux francais en vigueur. Sachez que la regle du taux effectif peut s'appliquer : votre salaire exonere du CERN peut etre pris en compte pour calculer le taux d'imposition effectif sur vos autres revenus, ce qui pourrait augmenter le taux marginal.
La declaration se fait en ligne sur impots.gouv.fr, generalement avant la date limite de mai ou juin selon votre departement. Si vous etes nouveau resident, vous devez d'abord vous inscrire aupres du Service des Impots des Particuliers (SIP) de votre secteur pour obtenir un numero fiscal avant de pouvoir declarer en ligne.
Obligations Fiscales en Suisse (Residents a Geneve)
Si vous vivez dans le Canton de Geneve ou ailleurs en Suisse, vous devez deposer une declaration d'impots cantonale et federale chaque annee. Votre salaire du CERN est declare mais indique comme exonere. Tout revenu exterieur -- biens locatifs, investissements, travail independant -- est soumis a l'impot cantonal et federal.
Geneve a parmi les taux d'imposition cantonaux les plus eleves de Suisse, ce qui signifie que les revenus exterieurs peuvent etre imposes de maniere significative. Vous pouvez deposer votre declaration en ligne en utilisant le logiciel GeTax ou via la plateforme e-demarches du Canton de Geneve. Le delai de depot est generalement le 31 mars, bien que des prolongations puissent etre demandees.
Conventions de Double Imposition
La France et la Suisse ont une convention bilaterale de double imposition qui determine quel pays peut imposer certains types de revenus. Les travailleurs frontaliers sont soumis a des regles particulieres en vertu de cet accord.
Cela dit, le personnel du CERN n'est generalement pas considere comme frontalier au sens de la convention, car ses revenus proviennent d'une organisation internationale et non d'un employeur suisse ou francais. Si vous percevez des revenus dans les deux pays en dehors du CERN, il vaut la peine d'examiner les dispositions de la convention pour comprendre comment ces revenus sont attribues et imposes. Un conseiller fiscal transfrontalier pourra vous aider a y voir plus clair.
Conseils Pratiques
Il est judicieux de conserver une documentation detaillee de tous vos revenus exterieurs -- releves bancaires, baux de location, rapports d'investissements -- bien avant l'ouverture de la periode de declaration. Si vous percevez des revenus dans les deux pays ou si votre situation personnelle est tant soit peu complexe, un fiscaliste transfrontalier pourra vous eviter bien des tracas. Pensez egalement a demander une attestation aux Ressources Humaines du CERN confirmant votre situation professionnelle et l'exoneration salariale, car les administrations fiscales des deux cotes de la frontiere peuvent l'exiger.
Les dates limites de depot different entre les deux pays : la France fixe generalement la date limite en mai ou juin, tandis que la Suisse impose le 31 mars (des prolongations sont toutefois possibles). Quelle que soit votre situation, ne faites pas l'impasse sur la declaration -- meme lorsque votre salaire du CERN est entierement exonere, un defaut de declaration peut entrainer des penalites ou des complications inutiles avec l'administration fiscale.