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Sistema Fiscal del CERN
Esta pagina es solo informativa. No constituye asesoramiento fiscal o legal. Consulta siempre con un asesor fiscal cualificado para tu situacion concreta.
Impuesto Interno del CERN
El CERN aplica su propio impuesto interno sobre los salarios, que se deduce directamente de tu nomina cada mes. No se trata de un impuesto nacional -- esta administrado internamente por el CERN, con tasas progresivas similares en estructura a un impuesto sobre la renta nacional. La fiscalidad interna esta en vigor desde el 1 de enero de 2005, en virtud del Protocolo de Privilegios e Inmunidades firmado por los Estados Miembros en 2004 y la decision del Consejo del CERN del 15 de septiembre de 2005.
El impuesto interno es obligatorio para todo el personal del CERN y se calcula automaticamente cada mes. No necesitas realizar ninguna accion -- veras la deduccion en tu nomina junto con las demas deducciones habituales.
Exencion del Impuesto Nacional sobre la Renta
En virtud del Protocolo de Privilegios e Inmunidades de las organizaciones internacionales, los salarios del CERN estan exentos del impuesto nacional sobre la renta. Esta exencion se aplica en los estados anfitriones (Suiza y Francia) y en la mayoria de los estados miembros del CERN. Sin embargo, es importante entender que la exencion cubre unicamente tu salario del CERN -- otros ingresos por inversiones, propiedades de alquiler o trabajo freelance siguen estando sujetos a tributacion normal en tu pais de residencia.
Excepcion para Ciudadanos Franceses
Los nacionales franceses que trabajan en el CERN y residen en Francia pueden estar sujetos al impuesto frances sobre la renta por su salario del CERN, lo cual constituye una excepcion a la regla general de exencion. Existen disposiciones especiales y la situacion puede ser bastante compleja, por lo que si eres ciudadano frances, es imprescindible consultar con un asesor fiscal. Esta excepcion se aplica independientemente del tipo de contrato que tengas en el CERN.
Residentes en Suiza
Si vives en Suiza, no se aplica impuesto suizo sobre la renta a tu salario del CERN. Sin embargo, el impuesto sobre el patrimonio (impot sur la fortune) si se aplica a nivel cantonal y comunal, y cualquier ingreso no procedente del CERN -- por alquileres, inversiones o trabajo independiente -- esta sujeto a los impuestos cantonales y comunales suizos. Debes presentar la declaracion fiscal suiza anual, declarando tu patrimonio y cualquier ingreso no procedente del CERN.
Residentes en Francia
Para los no franceses que residen en Francia, no se aplica impuesto frances sobre la renta al salario del CERN. No obstante, debes presentar la declaracion de la renta anual francesa y declarar tus ingresos mundiales, incluyendo el salario del CERN, que se introduce como renta exenta. Los ingresos no procedentes del CERN por alquileres o inversiones estan sujetos al impuesto frances sobre la renta con las tasas normales.
Ten en cuenta que el taux effectif puede aplicarse: aunque tu salario del CERN este exento, puede tenerse en cuenta para calcular el tipo impositivo aplicable a tus demas ingresos, lo que potencialmente resulta en un tipo marginal mas alto sobre esos ingresos no exentos.
Ingresos Externos
Los ingresos por inversiones, propiedades de alquiler, trabajo freelance u otras fuentes estan sujetos a tributacion en tu pais de residencia, independientemente de tu estatus en el CERN. Debes declarar todos los ingresos no procedentes del CERN en tu declaracion fiscal anual. Los convenios de doble imposicion entre paises pueden afectar a como se gravan estos ingresos, por lo que es aconsejable consultar con un asesor fiscal cualificado si tienes ingresos de multiples fuentes o paises.
Consideraciones para Espana
Los empleados del CERN que mantienen su residencia fiscal en Espana tienen obligaciones especificas. El salario del CERN esta exento del IRPF, pero debe declararse.
Ademas, las obligaciones del Modelo 720 para declarar bienes en el extranjero se aplican cuando se superan los umbrales establecidos.
- Consulta nuestra guia detallada sobre la Declaracion de la Renta en Espana
- Consulta nuestra guia sobre el Modelo 720
Consejos Practicos
Conserva todas tus nominas del CERN, ya que las necesitaras para tus declaraciones fiscales. Declara siempre el salario del CERN en tu declaracion fiscal, incluso si esta exento -- no declararlo puede generar problemas con las autoridades tributarias. Si tienes una situacion compleja, como doble residencia o multiples fuentes de ingresos, consultar con un asesor fiscal cualificado es muy recomendable.
Recuerda que los tratados fiscales entre paises pueden afectar significativamente a tu situacion. Tus obligaciones pueden variar segun tu nacionalidad y pais de residencia, por lo que vale la pena entender las normas concretas que se aplican a tu caso.